Skatteguiden: Julegaver fra arbejdsgiveren 2025

🎄 Julen banker på døren, og med den følger et af årets hyggeligste spørgsmål på danske arbejdspladser: “Hvad må chefen egentlig lægge under træet - og skal jeg betale skat af det?”

I 2025 er reglerne for julegaver til medarbejdere blevet finpudset endnu en gang. Beløbsgrænser justeres, gavekort-koder sniger sig ind i nye kategorier, og én lille fejl kan forvandle glædelig jul til uventet restskat. Heldigvis har vi samlet den komplette, opdaterede skatteguide til dig, så du - uanset om du sidder i HR, økonomiafdelingen eller bare er nysgerrig medarbejder - kan navigere sikkert gennem paragrafferne og finde den perfekte, skattefri julegave.

I artiklen tager vi dig fra quick overblik over reglerne til konkrete eksempler, der viser præcis, hvornår en gave er skattefri, og hvornår SKAT tager en bid af juleknasen. Du får også en let anvendelig tjekliste og masser af gaveidéer, der holder sig inde for 2025-grænserne.

Klar til at sikre, at juleglæden ikke drukner i tunge bilag og §-bekymringer? Så læs med og bliv gavens (og skattekontorets) bedste ven!

Reglerne i korte træk for julegaver fra arbejdsgiver i 2025

Når december nærmer sig, begynder HR-afdelingen for alvor at tale om årets julegaver - og om SKATs regler. 2025-reglerne bygger videre på de velkendte principper, men med få justeringer af beløbsgrænserne (mere om dem i næste afsnit). Nedenfor får du et lynoverblik over, hvem reglerne gælder for, hvad der reelt tæller som en julegave, og hvordan man afgør, om gaven er skattefri eller skattepligtig.

Hvem er omfattet?

• Fastansatte - både fuldtids- og deltidsmedarbejdere
• Lærlinge, elever og praktikanter - uanset om de modtager elevløn eller SU-praktik-godtgørelse
• Funktionærer på barsel eller orlov - så længe der består et ansættelsesforhold
• Fratrådte i løbet af året, hvis gaven uddeles, mens de stadig stod på lønningslisten
• Bestyrelsesmedlemmer, direktører og øvrige hovedaktionærer med A-indkomst fra selskabet
• Eksterne konsulenter og freelancere er som udgangspunkt ikke omfattet, medmindre de får gaven som led i en honoraraftale - så bliver den B-indkomst

Hvad betragtes som en “julegave”?

Grundprincipperne bag skattefri vs. Skattepligtig julegave

1. Særreglen for julegaver - Modtager du en julegave fra din arbejdsgiver i form af naturalier eller butiksspecifikt gavekort, er den skattefri, så længe værdien ikke overstiger årets julegavegrænse (900 kr. i 2024, forventet 1.000 kr. i 2025*).
2. Bagatelgrænsen for mindre personalegoder - Ligger gaven over julegavegrænsen, men den samlede værdi af alle mindre personalegoder i kalenderåret holder sig under bagatelgrænsen (1.300 kr. i 2024, forventet 1.400 kr. i 2025*), er gaven fortsat skattefri.
3. Overskrides både julegave- og bagatelgrænsen, bliver hele gaven som udgangspunkt skattepligtig (ikke kun det overskydende beløb) - medmindre virksomheden vælger selv at betale skatten som bruttotræk-ordning.
4. Kontanter & kontantlignende gaver beskattes altid, uanset beløb og uanset om bagatelgrænsen er uudnyttet.

*Beløbene for 2025 er baseret på Finansloven 2025 (fremsat i september 2024). Skatteministeriet kan justere satsen senest 15. december 2024. Tjek altid seneste meddelelse fra Skattestyrelsen.

Essensen: Vælg naturaliegaver eller butiksspecifikke gavekort under de gældende beløbsgrænser, og både virksomhed og medarbejder kan ønske hinanden glædelig jul - uden at invitere SKAT med til julefrokosten.

Beløbsgrænser og gave-typer: Hvad er skattefrit i 2025?

For at afgøre om julegaven i 2025 kan gives skattefrit, skal du holde øje med to tal og tre gave-typer. Herunder finder du de seneste satser (fremskrevet af Skatteministeriet pr. 1. januar 2025) og de praktiske konsekvenser:

Sådan spiller grænserne sammen

1. Julegave ≤ 950 kr.
   • Skattefri - uanset hvor mange andre smågoder medarbejderen har fået.
   • Gaven tæller ikke med i bagatelgrænsen.
2. Julegave > 950 kr., men samlet smågodetotal ≤ 1.400 kr.
   • Hele beløbet er stadig skattefrit.
   • Julegaven tæller med i bagatelgrænsen.
3. Samlet smågodetotal > 1.400 kr.
   • Alle goder omklassificeres til løn.
   • Arbejdsgiver skal indberette værdien som A-indkomst med AM-bidrag.

Tre gave-typer - Og hvorfor formen er vigtig

1. Naturaliegaver
   Eksempler: gavekurv, vin, chokolade, elektronik, oplevelsesbillet der er dato- og stedbestemt.
   Skattebehandling: Indgår i ovenstående grænser. Kan holdes helt skattefri, hvis du holder dig under 950/1.400 kr.
2. Butiksspecifikke gavekort
   Eksempler: Matas-kort, IKEA-kort, biografklippekort.
   Skattebehandling: Sidestilles med naturalier, fordi kortet kun kan anvendes ét sted. Udgør således en gyldig “julegave” efter reglerne.
3. Kontanter & kontantlignende gavekort
   Eksempler: MobilePay-beløb, VISA/Mastercard-udstedte gavekort, Coop-gavekort der kan ombyttes til kontanter, kryptovaluta.
   Skattebehandling: Altid løn. Ingen bagatelgrænser gælder - hele beløbet beskattes som A-indkomst fra første krone.

Huskeliste: Sådan holder du julegaven skattefri

• Vælg naturalier eller butiksspecifikke gavekort - aldrig rene pengebeløb.
• Sæt et internt loft på 950 kr. pr. ansat for selve julegaven, så du slipper for at tælle den med i bagatelgrænsen.
• Før regnskab over alle smågoder (fødselsdagskage, blomster, events), så du ved hvor tæt du er på 1.400 kr.
• Giv hellere to mindre gaver end én dyr, hvis det betyder, at du kan holde dig under begge beløbsgrænser.
• Informer HR/økonomi, hvis medarbejderen har fået goder fra andre afdelinger eller koncernselskaber - det er den samlede sum der tæller.

Bemærk: Ovenstående satser er baseret på gældende bekendtgørelse per 1. januar 2025. Lovgivningen kan ændre sig i løbet af året - tjek derfor altid seneste meddelelser fra Skattestyrelsen, før julegaven bestilles.

Når grænserne overskrides: Beskatning, indberetning og ansvar

Når julegaven - eller årets samlede personalegoder - passerer de fastsatte grænser, skifter gaven karakter fra hyggelig gestus til skattepligtig personale­god. Herunder finder du de vigtigste regler for, hvordan beskatningen udløses, hvad arbejdsgiveren skal indberette, og hvilket ansvar medarbejderen selv har.

1. Hvornår bliver gaven skattepligtig?

1. Overstiges julegave­grænsen (900 kr. i 2025) og samlet personalegodt­gørelse holder sig under bagatelgrænsen (1.300 kr. i 2025)
   - Ingen beskatning.
   - Julegaven indgår blot som en del af de mindre goder.
2. Overstiges julegave­grænsen, og det samlede beløb også overstiger bagatel­grænsen
   - Hele julegaven (ikke kun de 1. kr. over grænsen) bliver skattepligtig.
   - Alle andre små goder i årets løb beskattes ligeledes fuldt ud.
3. Kontanter eller universelle gavekort (fx Visakort, MobilePay-gavekort) betragtes altid som løn og er dermed skattepligtige fra første krone - uanset beløbs­grænserne.

2. Hvem har indberetningspligten?

3. Medarbejderens ansvar

• Kontrollér i løbet af januar, at eventuelle gaver står korrekt på din Løn­oplysninger (tast-selv hos Skattestyrelsen).
• Fremgår gaven ikke - men du ved, at den er skattepligtig - skal du selv anføre beløbet som B-indkomst på års­opgørelsen (rubrik 20).
• Mistanke om forkert værdi? Kontakt HR/økonomi og bed om skriftlig dokumentation, før du ændrer i forskuds­opgørelsen.

4. Ekstraomkostninger ved beskatning

Selvom selve gaven føles “gratis”, kommer der følgende udgifter, når den bliver skattepligtig:

• Medarbejderen betaler almindelig indkomst­skat + AM-bidrag af gaveværdien.
• Arbejdsgiveren skal afholde sin andel af arbejds­markeds­bidraget (i alt 12,5 % af værdien fordelt på 8 % fra lønmodtager og 4,5 % fra arbejdsgiver), hvis gaven behandles som A-indkomst.
• Gaver bogføres på kontoen “Lønninger / personalegoder” - ikke som repræsentations­udgift - hvilket har betydning for virksom­hedens skattefradrag.

5. Overblik: Sådan undgår i unødig beskatning

1. Hold julegavens værdi under 900 kr. - helst 850-875 kr. for sikkerheds­margin.
2. Sørg for, at årets øvrige personale­goder ikke overstiger 1.300 kr.
3. Undgå kontanter og “åbne” gavekort, medmindre I er villige til at indberette som løn.
4. Registrer løbende alle små goder, så I kan regulere i november, før jule­gaven bestilles.
5. Kommunikér klart til medarbejderne, hvordan gaven håndteres skattemæssigt.

Tip: En ekstra dags ferie, firmabetalt fælles­oplevelse eller klassisk gavekurv er typisk lettere at holde skattefri end luksus­elektronik og gavekort til betalings­tjenester.

Praktiske scenarier og eksempler

Herunder finder du en håndfuld virkelige - og helt almindelige - situationer, som viser, hvordan julegaven beskattes i praksis i 2025. Eksemplerne bygger på de forventede satser for 2025 (julegave­grænse 900 kr. og samlet bagatelgrænse for mindre personalegoder 1.400 kr.).

OBS: Beløbsgrænserne er inkl. moms, og kurser/gavekort er værdiansat til markedspris.

1. Naturgave vs. Gavekort

2. Kombination med andre personalegoder

1. Sommerfest, t-shirts & julegave
   • Sommerfest (måltid): 400 kr.
   • Firma-t-shirt: 200 kr.
   • Julekurv: 900 kr.

   Regnestykke: 400 kr. + 200 kr. = 600 kr. tæller i bagatel­grænsen (1.400 kr.). Julekurven står for sig selv (900 kr.). Med 600 kr. + 900 kr. = 1.500 kr. overskrides bagatel­grænsen med 100 kr. ⇒ Hele 600 kr. ryger til beskatning; julekurven forbliver skattefri.

   Sådan undgår du beskatning: Skær t-shirten ned til 100 kr. - så lander totalen på 1.400 kr. præcis.

2. Fri telefon hele året + julegave

   Fri telefon beskattes særskilt (skattekode 32) og tæller ikke i bagatelgrænsen. Du kan altså stadig modtage en skattefri julegave til 900 kr.

3. Nyansatte og fratrådte i december

• Nyansat 1. december

  Må som alle andre modtage én skattefri julegave (≤ 900 kr.). Startdatoen er uden betydning - det er kalenderåret, der tæller.

• Fratrådt 5. december

  Fratrådte medarbejdere kan godt få julegaven med i “afskedspakken”, hvis gaven gives senest på fratrædelsesdatoen og holder sig under 900 kr. Giver du både gave og en kontant fratrædelses­bonus, er bonussen naturligvis skattepligtig.

4. Flere arbejdsgivere samme år

Beløbsgrænserne er pr. arbejdsgiver. Har en medarbejder haft to job i 2025, kan hver arbejdsgiver give en skattefri julegave op til 900 kr. - også selvom modtageren samlet set får gaver for mere end 900 kr.

5. Små justeringer, der redder skattefriheden

• Drop eller nedskaler små merchandise-gaver, hvis du allerede er tæt på bagatelgrænsen.
• Hold øje med fragt- og indpakningspriser; de indgår i den skattemæssige værdi.
• Byt Visa-/gavekort med et konkret produkt - fx en kaffemaskine til akkurat 899 kr.
• Køb større partier og opnå rabat - det er rabatteret pris, ikke udsalgspris, der beskattes.
• Lav en enkel selvbetjeningsblanket, hvor medarbejderen kvitterer for modtaget gave, så HR har dokumentationen på plads ved kontrol.

Tjekliste og anbefalinger til både HR/økonomi og medarbejdere

Her får du den hurtige, praktiske guide til, hvordan både HR/økonomi og medarbejderne selv kan sikre, at julegaverne anno 2025 lander skattefrit - og uden administrative tårer.

Tjekliste til hr/økonomi

1. Fastlæg budgettet
   Senest primo oktober - sæt en ramme pr. medarbejder på maks. 1.300 kr. (julegavegrænsen 2025) og hold øje med årets øvrige personalegoder (bagatelgrænse: 1.300 kr.).
2. Vælg skattevenlige gaveformer
   • Fysiske gaver/naturalier
   • Butiksspecifikke gavekort (ikke kontantlignende)
   • Abonnementer/oplevelser med specifik leverandør
   Undgå rene visa-/prepaid-kort, kontanter og “vælg-selv”-portaler.
3. Indhent leverandør­tilbud & bestil
   Sørg for, at faktura tydeligt angiver værdi pr. medarbejder og gaven er leveret inden 31. december.
4. Dokumentér & arkivér
   Gem faktura, gavebeskrivelser og evt. medarbejderlister i 5 år. Notér særskilt, hvis nogen modtager mere end det normale beløb (direktion, jubilæer m.fl.).
5. Kommunikér reglerne internt
   Udsend kort FAQ: værdi, beskatning, hvad medarbejderen skal gøre (ingenting, hvis gaven holder sig under grænsen).
6. Tjek lønkørslen i januar
   Hvis beløbsgrænsen utilsigtet er overskredet for enkelte, indberet værdien som A-indkomst inkl. AM-bidrag i første lønkørsel i 2026.

Tjekliste til medarbejdere

1. Hold øje med flere arbejdsgivere - julegaver tælles pr. arbejdsgiver, men bagatelgrænsen (andre goder) er pr. person. Informér evt. HR, hvis du får lignende goder andre steder.
2. Tjek gavekortets art - kan det kun bruges ét sted, er du normalt skattefri. Kan det ombyttes til kontanter eller bruges bredt (f.eks. Mastercard-gavekort), skal du selvangive værdien.
3. Gem din lønseddel fra januar 2026 - her fremgår det, om noget er indberettet. Er du i tvivl, så spørg HR før du kontakter SKAT.
4. Selvangiv kun ved overskridelse - modtager du f.eks. naturalie­gave til 1.450 kr. uden at HR har trukket skat, skal du indberette hele beløbet som B-indkomst.

Typiske faldgruber - Og sådan undgår du dem

Do’s & don’ts (hurtigt overblik)

• Do: Vælg vin, chokolade, gavekurve, firmabrandede produkter, kulturoplevelser (max. 1.300 kr.).
• Do: Lav en samlet kommunikations­mail med værdi, type og skatteregler.
• Don’t: Giv kontanter eller bankoverførsler - altid skattepligtigt.
• Don’t: Del gavekoder, der kan omveksles til kontanter/bitcoin/gavekort med bred anvendelse.

Idékatalog: 15 populære og (typisk) skattefri julegaver

• Gourmet-chokoladeæsker eller Grand Cru-vingaver
• Specialkaffe + barista­kursus hos lokal risteri
• Design­klassiker i limited edition (fx Kay Bojesen-figurer)
• Julekurv med lokale delikatesser < 1.300 kr.
• Outdoor-gear: termokop, uldplaid, pandelampe
• Biograf- eller teaterpakker til specifik kæde
• Sæsonkort til byens cykel- eller elscooter-ordning
• Wellness-dag på udvalgt spa
• Brætspilspakke til hele familien
• Kogebog med tilhørende køkkenudstyr (fx støbejernsgryde)
• Streaming-abonnement til én enkelt tjeneste i 12 mdr.
• Kunstprint fra dansk illustrator (nummereret)
• Vin- eller øl­smagnings­event med navngiven arrangør
• Planter/indretningspakke fra specifik planteshop
• Charity-gave: donation i medarbejderens navn + symbolsk gave (værdi < kr. 200)

Tip: Læg idékataloget ind på intranettet og lad medarbejderne stemme. Det øger engagementet og gør det lettere at ramme rigtigt - uden at ramme SKAT.